التدبير المالي : يشمل مجموعة الأنشطة المالية داخل المقاولة حيث يهتم بوضع الميزانيات والتقارير المالية وغيرها من الإجراءات اللازمة ومن هنا تركز الإدارة على كيفية تخصيص الأموال لمشروع ما دون سواه وهذه الأسئلة في حد ذاتها تساعد الإدارة المالية على تحديد الأولويات بالنسبة للمقاولة وتحليل النتائج المترتبة عن ذلك لمعرفة صحة المقاولة من الناحية المالية لذا يجب استخدام الأموال بالشكل الصحيح وهذا يتطلب إجراءات داخلية على مستوى المالي الموثوق بها- شفافة- ليتم تنفيذها من قبل المدير المالي للمقاولة.
هناك جانبان مهمان بالنسبة للإدارة المالية داخل المقاولة :
1. التخطيط المالي : يشير إلى جميع جوانب التخطيط للسنة المالية ولا سيما وضع الميزانيات والتدفقات النقدية المتوقعة انطلاقا من أرقام مبنية على اقتراحات.
2.السجلات المالية :ويهم المبيعات المالية المعدة لذاك والتي غالبا ما تكون مهيأة قبل دخول السنة المالية أو يخص تمويل مشروع تديره المقاولة.
- إن تمويل المقاولة يدخل في صلب نشاط المصلحة المختصة بذلك لأنها المسؤولة عن اتخاذ القرارات بالنسبة لكل المعاملات المالية وحقوق المساهمين وكذلك التوازن المالي للمقاولة.
- تدبير مالية المقاولة هو في حقيقة الأمر تدبير لتوازناتها المالية وضمان لسيولة كافية من اجل تمويل المشاريع الآنية والمستقبلية وكيفية التعامل مع ديونها ومع المساهمين في رأسمالها إذا تعلق الأمر بمقاولة كبرى.
- وعلى ضوء هذا تسعى المقاولة إلى تحسين صورتها لدى كل الأطراف المتداخلين في نشاطها.
- الإدارة المالية في جل المقاولات الإنتاجية من متوسطة إلى كبيرة الحجم تشتغل إلى جانب الإدارة المحاسباتية لان كلاهما يكمل الآخر ويعتمد عليه في جل العمليات وهكذا نجد التداخل الكامل بين المصلحتين حتى تخالهما مصلحة واحدة،ذلك أن تقييم نتائج المقاولة يبدأ بتقييم نقدي يقوم على التكاليف والإرادات التي تسجل في حسابات المقاولة وهنا يمكن اعتبار المحاسبة أداة من أدوات تمويل الشركة والحفاظ على توازنها.
فالخيارات الاستثمارية بالنسبة للمقاولة تدرس من حيث مساهمتها في ربح المقاولة المادي والفرص التي تمكنها من خلق قيمة حقيقية ومضافة وهنا الإدارة المالية توفر بعض المؤشرات المساعدة في جعل الاختيارات الاستثمارية تتجه نحو الصواب.
وهناك ثلاث مؤشرات أساسية للتدبير المالي للمقاولات :
1.نسبة الربح في كل المعاملات : وهو ما يعبر عنه بقوة الجدب لأسهم الرساميل لتدعيم نشاط المقاولة.
2. مصداقية المقاولة اتجاه دائنيها : إذا اضطرت للاقتراض.
3.السيولة الضرورية للوفاء بالتزامات المقاولة : اتجاه مستخدميها وكل من له علاقة بنشاطها.
